相続税がかかるかの目安 — 基礎控除の計算と申告が要らないケース

2026年11月1日 2026年11月1日

南出竜一

家族が亡くなると、相続税がかかるのかどうかが、まず気になると思います。

家と土地を持っているだけで、税金がかかると心配される方も少なくありません。

国税庁の発表によると、2024年に亡くなった方のうち、相続税の対象になったのは約1割です。

多くの相続では、相続税はかかりません。

ただし、家と土地の金額によっては、預貯金が少なくても対象になることがあります。

この記事では、相続税がかかるかどうかの目安を、ご自身で確かめる方法を解説します。

この記事でわかること

基礎控除の計算と、法定相続人の数え方
遺産の合計の出し方と、家と土地の金額の見方
申告が要らないケースと、税金が0円でも申告が必要なケース

相続税がかかるかは「基礎控除」で決まる

相続税は、遺産の合計が基礎控除を超えたときにかかります。

基礎控除とは、この金額までは相続税がかからないという枠のことです。

基礎控除は、次の式で計算します。

基礎控除＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数

法定相続人の数ごとの金額は、次のとおりです。

法定相続人の数	例	基礎控除
1人	子1人	3,600万円
2人	配偶者と子1人、子2人	4,200万円
3人	配偶者と子2人、子3人	4,800万円
4人	配偶者と子3人	5,400万円
5人	配偶者と子4人	6,000万円

遺産の合計がこの金額以下であれば、相続税はかからず、申告も要りません。

法定相続人の数え方

法定相続人は、配偶者と、子・親・兄弟姉妹のうち順位の高い人です。

子がいれば親や兄弟姉妹は入らず、子も親もいなければ兄弟姉妹が入ります。

誰が相続人になるかは「相続人は誰？範囲と順位、法定相続分をわかりやすく解説」で解説しています。

基礎控除を計算するときは、次の2点に注意が必要です。

相続放棄をした人がいても、放棄がなかったものとして人数に数える
養子は、実の子がいる場合は1人まで、実の子がいない場合は2人までしか数えられない

子が先に亡くなっていて孫が代わりに相続する場合は、その孫の人数で数えます。

遺産の合計の出し方

遺産の合計は、次のように出します。

預貯金の残高だけではないので、注意が必要です。

	項目	主なもの
足す	相続財産	土地、建物、預貯金、株式、投資信託など
足す	死亡保険金など	非課税の枠(500万円×法定相続人の数)を超えた分
足す	生前贈与	亡くなる前の一定の期間に、相続人などがもらった財産
引く	借金など	住宅ローンの残り、未払いの税金や医療費など
引く	葬式費用	葬儀社への支払い、お布施など

死亡保険金は、受取人が決まっていて遺産分割の対象にはなりませんが、相続税の計算には入ります。

生前贈与が足されるのは、亡くなる前の贈与のうち、相続や遺贈で財産を受け取った人がもらった分です。

亡くなった日が2026年12月31日までなら3年以内の贈与が対象で、2027年からは対象の期間が少しずつ延び、最終的に7年になります。

家と土地は、いくらで数えるのか

遺産の中でいちばん金額が読みにくいのが、家と土地です。

相続税の計算では、実際に売れる価格ではなく、次の評価額を使います。

財産	評価の方法
土地	路線価(道路ごとに国が決めた1㎡あたりの価格)×面積。路線価のない地域は、固定資産税評価額に決まった倍率を掛ける
建物	固定資産税評価額

路線価は、公示価格のおおむね8割の水準です。

建物の固定資産税評価額は、毎年届く納税通知書で確かめられます。

固定資産税の通知書に書かれた土地の金額を、そのまま相続税の評価額として使うことはできません。

目安を見るときは、路線価で計算し直すか、次に紹介するツールを使ってみてください。

申告が要らないケース、0円でも申告が必要なケース

ここがいちばん間違えやすいところです。

相続税には税金を軽くする特例がありますが、基礎控除を超えるかどうかは、特例を使う前の金額で判断します。

状況	相続税	申告
遺産の合計が基礎控除以下	かからない	不要
基礎控除を超え、特例を使わなくても税金が出る	かかる	必要
基礎控除を超えるが、特例を使うと税金が0円になる	かからない	必要

特例の代表が、次の2つです。

配偶者の税額の軽減: 配偶者が受け取る遺産は、1億6,000万円か法定相続分のどちらか多い金額まで、相続税がかからない
小規模宅地等の特例: 亡くなった方が住んでいた土地は、一定の条件を満たすと、330㎡までの部分の評価額を80%減らせる

どちらも、申告書を出して初めて使えます。

税金が0円になるからといって申告をしないと、特例が使えず、税金が発生してしまうことがあります。

小規模宅地等の特例は、誰が土地を相続するかで使えるかどうかが変わります。

配偶者なら条件はありませんが、同居していた親族の場合は、申告の期限まで住み続けて、土地を持ち続けることが条件です。

相続した家を売る予定があるときは、売る時期に注意が必要です。

目安を確かめる3つの手順

相続税がかかるかどうかは、次の順番で確かめると整理しやすくなります。

法定相続人の数を数えて、基礎控除を計算する
財産目録を作って、遺産の合計を出す
遺産の合計と基礎控除をくらべる

財産の調べ方は「財産目録の作り方」で解説しています。

当事務所のサイトには、目安を確かめられる無料のツールがあります。

八潮市の土地をお持ちの場合は「八潮の土地の相場チェック」で、町名と広さから相続税評価額の目安がわかります。

八潮の土地の相場チェック ― 相続した土地はいくら？

八潮市の町名と土地の広さを入れるだけで、国の取引データから相続した土地の価格の目安がわかる無料ツールです。相続税評価額・固定資産税評価額の目安、相続登記の登録…

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その金額が基礎控除の何割にあたるかを見ると、土地だけで枠をどのくらい使うのかがつかめます。

遺産の合計と相続人の人数がわかったら「相続税シミュレーター」で、おおよその税額を確かめられます。

簡易相続税シミュレーター｜遺産総額から相続税の概算をかんたん計算

八潮市で相続の相談をご検討中の方へ。財産額と相続人の人数を入力するだけで、おおよその相続税額を確認できる無料シミュレーターです。相続税がかかるかどうかの目安を…

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どちらも目安ですので、正確な金額は税理士にご確認ください。

現場からの一言

不動産の仕事をしていると、預貯金は少ないのに、持ち家の土地の評価が思ったより高い、という話をよく聞きます。

反対に、古い家や道路づけのよくない土地では、評価額の金額どおりに売れないこともあります。

相続税の評価額と、実際に売れる価格は別のものだと考えて、それぞれ確かめておくと安心です。