遺産分割協議書の書き方 ― 代表者が預貯金を取得し、代償金を支払うケース

これまで、口座を割合で分ける方法、口座ごとに取得者を分ける方法をご紹介してきました。

今回は、相続人の一人が預貯金を全額取得し、その代わりに他の相続人へ代償金を支払う「代償分割」のパターンをご紹介します。

口座を分割せずに済み、払い戻しの手続きを簡便にするために、実務上よく選ばれる方法のひとつです。

ケース設定

• 被相続人:八潮A郎(仮名)
• 相続人:妻・八潮B美、長男・八潮C男、長女・八潮D子
• 相続財産:預貯金3口座
• 分割内容:妻・八潮B美 が預貯金を全額取得し、代わりに長男・長女へ代償金を支払う

八潮市内にお住まいのご家族を想定した設定です。

「口座を分けるのが手間」「被相続人と同居していた配偶者にまとめて管理してほしい」といったご事情から、代償分割が選ばれるケースは実務上少なくありません。

遺産分割協議書のサンプル

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遺産分割協議書

本籍　　　：埼玉県草加市中央〇丁目〇番〇号
最後の住所：埼玉県八潮市八潮〇丁目〇番地〇
被相続人　：八潮A郎（令和〇年〇月〇日死亡）

　相続人 八潮B美、相続人 八潮C男および相続人 八潮D子は、被相続人の遺産について、本日、遺産分割協議を行い、本書のとおり同意した。

1　八潮B美は、次の遺産を取得する。
（1）〇〇銀行　〇〇支店　普通預金
　　 口座番号　〇〇〇〇〇〇〇
　　 口座名義　八潮A郎
　　 残高　金　〇〇〇円(令和〇年〇月〇日現在)
（2）△△銀行　△△支店　普通預金
　　 口座番号　〇〇〇〇〇〇〇
　　 口座名義　八潮A郎
　　 残高　金　〇〇〇円(令和〇年〇月〇日現在)
（3）□□銀行　□□支店　普通預金
　　 口座番号　〇〇〇〇〇〇〇
　　 口座名義　八潮A郎
　　 残高　金　〇〇〇円(令和〇年〇月〇日現在)

2　八潮B美は、前項の取得の代償として、八潮C男および八潮D子に対し、令和〇年〇月〇日限り、各金〇〇円を支払う。

3　後日、新たな遺産が発見されたときは、八潮B美が当該遺産を取得するものとする。

　以上のとおり、相続人全員による遺産分割協議が成立したので、本協議書を3通作成し、署名押印のうえ、各1通ずつ保有する。

令和〇年〇月〇日

　住所：
　氏名：　　　　　　　　　　　　　　　㊞

　住所：
　氏名：　　　　　　　　　　　　　　　㊞

　住所：
　氏名：　　　　　　　　　　　　　　　㊞

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記載時のポイント

1. 「代償分割である」ことを明記する

単に「〇〇円を支払う」とだけ書くと、贈与など別の趣旨と誤解されるおそれがあります。

「預貯金を取得する代償として支払う」という代償分割である旨を明記することで、税務上も遺産分割の一環であることが明確になります。

2. 代償金の金額の考え方

代償金は、取得した財産の価額と、本来の法定相続分(または合意した割合)との差額をもとに算出します。

例えば預貯金の総額が確定していれば、そこから各相続人の取得すべき額を計算し、その差額を代償金として設定します。

金額の根拠が曖昧だと、後日「本当にその金額で妥当だったのか」という疑問が生じやすいため、計算の前提を相続人間で共有しておくことが重要です。

3. 支払期限と方法を明記する

代償金は「支払う」とだけ書くと、いつまでに、どのように支払うかが曖昧になりがちです。

期限と振込等の方法を明記しておくことで、後々の未払いトラブルを防ぎやすくなります。

4. 口座は正確に特定して記載する

今回のように複数口座をまとめて取得する場合も、金融機関名・支店名・預金種別・口座番号を一つひとつ正確に記載します。

残高の記載は任意です。

記載する場合は、いつの時点の残高であるか明記します。

5. 後から判明した遺産の扱い

今回も「上記以外に遺産のあることが判明した場合は、相続人 八潮B美 が取得する」という書き方にしています。

再協議とする書き方も一般的ですが、あらかじめ取得者を指定しておくことで、少額の遺産が後日見つかった際の手続きの手間を減らせます。

6. 署名押印について

遺産分割協議書には実印での押印が必要です。

これは、金融機関での払戻し手続きの際に印鑑証明書の添付が求められるためです。

また、記載する住所は生活上の住所ではなく、印鑑証明書に記載されている住所と一致させる必要がある点にも注意してください。

転居などにより印鑑証明書上の住所と現在の住所が異なる場合は、印鑑証明書記載の住所と現住所の両方を併記しておくとよいでしょう。

まとめ

代償分割は、財産そのものを分割せずに済む一方、代償金の金額算定や支払方法を明確にしておく必要がある方法です。

ここまで、遺産分割協議書の書き方について、不動産・預貯金それぞれのパターンをシリーズでご紹介してきました。

ご自身のケースに近いパターンを参考にしていただければ幸いです。

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